贷:其他货币资金——银行汇票存款23400
3.【答案】
4.【答案】
借:交易性金融资产——成本1000000
投资收益8500
贷:其他货币资金——存出投资款1008500
5.【答案】
借:制造费用23000
管理费用12000
贷:累计折旧35000
6.【答案】
(1)向银行提取现金时:
借:库存现金500000
贷:银行存款500000
(2)发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资500000
贷:库存现金500000
(3)代扣款项时:
借:应付职工薪酬——工资60000
贷:其他应收款60000
7.【答案】
(1)2007年年末提取坏账准备时:
借:资产减值损失(800000×5%)40000
贷:坏账准备40000
(2)2008年核销坏账损失时:
借:坏账准备60000
贷:应收账款60000
(3)2008年年末估计的坏账损失=1400000×5%=70000(元)
2008年年末应计提的坏账准备=70000+20000=90000(元)
借:资产减值损失90000
贷:坏账准备90000
(4)2009年重新收回以往已核销坏账时:
借:应收账款20000
贷:坏账准备20000
借:银行存款20000
贷:应收账款20000
(5)2009年年末估计的坏账损失=200000×5%=10000(元)
2009年年末应冲减的坏账准备=90000-10000=80000(元)
借:坏账准备80000
贷:资产减值损失80000
8.【答案】
(1)借:利润分配——提取法定盈余公积258000
贷:盈余公积——法定盈余公积258000
(2)借:利润分配——提取任意盈余公积129000
贷:盈余公积——任意盈余公积129000
(3)借:利润分配——应付现金股利400000
贷:应付股利400000
(4)年末未分配利润=100+258-25.8-12.9-40=279.3(万元)
北京会计从业资格考试《会计基础》模拟试卷及答案(3)7
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